Skip to content
Contact Us: 03-3724722 | 055-9781688 | [email protected]

תכנון מס בינלאומי

Michael Decker

Yael Cina

יהושע אדם מקצועי, אמין ומקסים. תמיד עוזר ודואג למה שצריך. ממליצה בחום!

מהו תכנון מס בינלאומי? תכנון מס בינלאומי הוא תחום אשר חשיבותו הולכת וגוברת עם השנים. הוא מכסה ענפים שונים בדיני המיסוי הבינלאומי, ובכלל זה ביצוע פעולות בהתאם לאמנות מס בינלאומיות, אישור עסקאות בינלאומיות, דיווח תקין לרשויות המס בישראל ובעולם ועוד. הגבול בין תכנון מס כחוק ובין תכנון מס שאינו חוקי אינו תמיד ברור, ומצריך הסתייעות בעורך דין בעל ניסיון ובקיאות בתחום. במאמר זה, עורך הדין מיכאל דקר, שותף במשרדנו המתמחה בדיני תאגידים ומיסוי בינלאומי, יסביר על מספר סוגיות בנושא שבעלי עסקים חייבים להכיר.

תכנון מס בינלאומי

תכנון מס בינלאומי – מה הוא כולל?

החשיבות בתכנון מס לגיטימי ברמה הבינלאומית רק עולה עם השנים. חברות ישראליות רבות מגבירות את פעילותן מעבר לים בשנים האחרונות, באופן אשר מחייב אותן לדעת כיצד להתנהל נכונה ולהימנע מפעולות בניגוד לחוקי המס בכל אחת מהמדינות בהן הן פועלות. תכנון מס בינלאומי הנעשה בצורה נכונה מאפשר לחברות העושות זאת למקסם את השקעתן ורווחיהן, ומכאן נובעת חשיבותו העצומה. באופן אידאלי, יש לבצע תכנון מס בינלאומי עוד בשלבים הראשונים ביותר של ייזום פעילות מעבר לים של חברות ישראליות. בכלל זה, יש לוודא כי אופן מימון הפעילות מעבר לים, צורת ההתאגדות, מיקומי הפעילות העסקית של החברה וכיו״ב – ייעשו בכפוף לתכנון מס כדין. להלן נסביר על תחומים מרכזיים בהם קיימת חשיבות בתכנון מס כראוי.

תכנון מס לגיטימי

תכנון מס בינלאומי הוא נושא חמקמק. החוק בישראל וביתר המדינות המפותחות מאפשר ליחידים וחברות לבצע תכנון מס, אשר יאפשר להם לקיים פעילות עסקית ולהפחית, ככל הניתן, את נטל המס בו הם נושאים. בפסק דין חשוב של בית המשפט העליון (המכונה פרשת פרומדיקו) נקבע כי תכנון מס כשלעצמו אינו מהווה עבירה. ואולם, חשוב מאוד לוודא כי תכנון המס אינו גולש לעבר מחוזות ההשתמטות מתשלום מס, אשר אינה חוקית ועלולה לגרור קנסות ואף העמדה לדין פלילי. הדבר נדרש עוד יותר כאשר הפעילות מתקיימת מעבר לים, במדינות בהן דיני המס המקומיים אינם מוכרים למבצעי הפעילות העסקית. בהתאם, חשוב לוודא כי תכנון המס נעשה כדין.

דיווח תקין לרשויות המס בישראל ובעולם

לצד חובות הדיווח המוטלות על חברות עסקיות לרשויות המס בישראל, ובכלל זה מס הכנסה, מע״מ והמוסד לביטוח לאומי, חברות הפועלות מעבר לים נדרשות בדרך כלל בדיווח לרשויות המס במדינות הזרות. חשוב לבצע את הדיווח באופן שוטף ומלא. זאת על מנת למצות את הזכות להטבות מול רשויות המס ולהימנע מהטלת סנקציות בגין דיווח חסר או אי דיווח.

אמנות מס

אמנות מס בינלאומיות מהוות פתרון משפטי שיצרו מדינות רבות בעולם על מנת להקל על עסקים הפועלים במספר מדינות לבצע את פעילותן. ישראל לבדה חתומה על כ-60 אמנות מס בינלאומיות כיום, עם רשימת מדינות הכוללת את מדינות האיחוד האירופי, ארצות הברית ואיחוד האמירויות. פעילות בהתאם לאמנות המס מהווה חלק מתכנון מס בינלאומי. זאת לאור כך שלא פעם קיימים מסלולים שונים של מיסוי בהתאם לאמנות מסוימות. חשוב להכיר את האמנות היטב, על מנת לוודא כי מסלול המיסוי במדינה מסוימת מהווה המיסוי המיטבי עבורכם.

עסקאות בינלאומיות

עסקאות בינלאומיות לרכישת חברות, מיזוגים או רכישת נכסי החברות (ובכלל זה נכסי קניין רוחני) עשויות להיות מאתגרות במיוחד מבחינת תכנון מס בינלאומי. עסקאות אלה חייבות בדרך כלל במס בסכומים גבוהים במיוחד. לא פעם שיעור המס שייגבה תלוי באופן הגדרת העסקה. על מנת לדעת כיצד להגיע לרמת המיסוי האופטימלית של העסקה הספציפית, חשוב להכיר היטב את דיני המס הן במדינת ישראל והן במדינות בהן העסקאות מתבצעות או שמהן מגיעות החברות המשתתפות בעסקאות. תכנון נכון מבחינה זו עשוי להפחית את שיעורי המס שייגבו בפועל.

תכנון מס בינלאומי – צרו קשר עם עורך דין מומחה לדיני תאגידים ומיסוי בינלאומי

במאמר זה הסברנו על תכנון מס בינלאומי ועל החשיבות בביצועו בצורה נכונה ובהתאם לחוק. לכל שאלה פרטנית בנושא, עורכי הדין ממשרדנו ישמחו לספק עבורכם מענה. משרד עורכי הדין שלנו מתמחה בייצוג עסקים מישראל ומהעולם במגוון עניינים משפטיים מתחום דיני התאגידים ומיסוי בינלאומי. על מנת לספק מענה משפטי מקיף ללקוחותינו, משרדנו מקיים שיתוף פעולה עם עמיתים במשרדים מובילים בעולם בתחום המיסוי הבינלאומי. ניתן ליצור עמנו קשר באמצעות מספרי הטלפון וכתובת הדואר האלקטרוני המופיעים מטה.

marque déposée

:03-3724722

       :055-9781688

 [email protected]

צרו קשר

Scroll To Top