פטור ממס רכישה - דעו מהן זכאויותיכם: עו״ד דיני נדל״ן

ידוע לכל כי בעת רכישת דירה קיימים תשלומים רבים מעבר לערך הדירה עצמה, וביניהם תשלום מיסים. עם זאת, לא כולם מודעים לכך שבמקרים רבים קיימת אפשרות לקבל פטור והנחות בתשלום מס רכישה. החוק קובע שורה ארוכה של מקרים בהם הדבר עשוי להתאפשר. על מנת לסייע לכם להבין לעומק את הנושא ואת הזכאויות מהן אתם עשויים להנות, הכין עבורכם עו״ד מיכאל דקר, שותף במשרדנו ומומחה לדיני נדל״ן, את מדריך זה.

משרדנו, בעל סניפים בתל אביב ובירושלים, מתמחה בדיני נדל״ן ובמיסוי מקרקעין. המשרד מעניק ללקוחותיו מענה משפטי מקיף בתחום הנדל״ן, הכולל ייעוץ וליווי משפטי במהלך המשא ומתן והליכי רכישה ומכירה של נכסים, ייעוץ בענייני מיסוי מקרקעין וייצוג בפני רשם המקרקעין וכל הערכאות המינהליות והמשפטיות.

מהו מס רכישה?

מחירי הדירות בישראל גבוהים מאוד. המחיר הגבוה נובע לא רק מעלות הדירה, אלא גם מהעלויות הנלוות והמיסוי על נכסי מקרקעין. לפי חוק מיסוי מקרקעין, רוכשים של דירות ונכסי נדל״ן מחויבים, ככלל, בתשלום מס הקרוי מס רכישה. המס משולם עבור רכישת זכויות במקרקעין מסוג בעלות, חכירה (שכירות של מעל 25 שנה) או זכות הרשאה לשימוש אשר ניתן לראות בה כבעלות או חכירה. מס רכישה מצטרף למיסים נוספים המשולמים בתחום המקרקעין, ובראשם מס שבח.

מתי ניתן לקבל פטור ממס רכישה?

המס משולם לפי מדרגות, המחושבות על פי שווי הדירה. נכון לשנת 2021, לא משולם בפועל מס רכישה עבור רכישת דירת מגורים יחידה בשווי של עד 1,747,865 ש״ח. במקרים אלה, המדרגה עומדת על 0%, מה שמקביל למעשה לפטור ממס רכישה. מעל סכומים אלה, יהיו מדרגות מס בגובה 3.5% עד 10%. ככל שמדובר בדירת מגורים נוספת, מס הרכישה יהיה לפי מדרגות בגובה של 5% עד 10%.

אילו הנחות או סוגי פטור נוספים קיימים, ומי זכאים ליהנות מהם?

החוק מעניק שורת הנחות נוספות ופטורים ממס רכישה לקבוצות שונות באוכלוסיה. כך למשל, עולים חדשים נהנים ממדרגות מס רכישה שונות, לעומת המדרגות החלות על רוכשים של דירת מגורים ראשונה (עליהן פירטנו לעיל). לגבי עולים חדשים, המדרגה של 0% (המקבילה בפועל לפטור) חלה לגבי רכישת דירה ראשונה בשווי של עד 1,842,155 ש״ח.

נכון לשנת 2021 קיימת זכאות להנחות עבור נכים, עיוורים, נפגעי פעולות איבה או בני משפחה של חיילים שנהרגו במערכות ישראל. כל הנ״ל זכאים לתשלום מס בגובה 0.5% עבור דירה בשווי של עד 2.5 מיליון ש״ח. במקרים בהם אוכלוסיות אלה רוכשות דירות בסכום גבוה יותר, תחול עליהם מדרגה נוספת בגובה 0.5% עבור חלק השווי של מעל 2.5 מיליון ש״ח. מדובר במדרגות נמוכות במיוחד, אם משווים אותן לאלה החלות על רוכשי דירה ראשונה. יש לציין עוד כי ההנחה חלה על רכישת דירת מגורים ראשונה ואף על רכישת דירת מגורים נוספת. מדובר בהטבות הניתנות פעמיים בחיים ולצורכי מגורים בלבד.

כמו כן, הורים לילדים בעלי נכות בשיעור של 100% עשויים להיות זכאים אף הם להנחה ברכישת דירת מגורים עבור ילדיהם. ומלבד פטורים והנחות אלה, קיימים הנחות ופטורים נוספים העשויים להתאפשר במקרים פרטניים שונים. מסיבה זו חשוב לקבל ייעוץ משפטי מעורך דין בעל מומחיות בדיני נדל״ן ומיסוי מקרקעין לפני ביצוע כל פעולה הנוגעת לרכישת דירה. הדבר יאפשר לבצע רכישה מושכלת, מתוך הבנה של מכלול ההטבות מהן ניתן ליהנות.

צרו קשר עם עורך דין מומחה לענייני מיסוי מקרקעין ודיני נדל״ן

במאמר זה הסברנו על פטור והנחות בתשלום מס רכישה. לכל שאלה פרטנית בנושא, תוכלו להיעזר בעורך דין מומחה לדיני נדל״ן ומיסוי מקרקעין ממשרדנו. לעורכי הדין ממשרדנו ניסיון רב בטיפול ברוכשים ומוכרים של נכסי נדל״ן ובייעוץ בענייני מיסוי מקרקעין. תוכלו ליצור עמנו קשר באמצעות מספרי הטלפון או כתובת הדוא״ל המופיעים מטה, ועורך דין ממשרדנו ישמח לעמוד לשירותכם.